中企出海｜解读澳大利亚2025-26财年联邦预算案
发布时间：2025-05-16 09:26分类： 无 浏览：550评论：0
2025年3月25日，澳大利亚财政部长吉姆 · 查默斯（Jim Chalmers） 正式宣布了《2025-26财年联邦预算案》。德勤《联邦预算案专题报告》深入解读了影响个人与企业的主要税收政策，并提供德勤经济研究所的经济形势分析。
澳大利亚经济形势预测
经济顺风不再
推动预算盈余的通胀和大宗商品价格高位周期已结束，澳大利亚政府需要面对更严峻的财政环境。政府支出正在取代传统的私人部门活动成为经济增长的主要驱动力，但持续高企的政府支出和较低的税收收入会导致预算不平衡。2025-26财年的现金赤字预计为276亿澳元，占GDP的1.0%，较2024-25财年的预测有所改善，但与2022-23和2023-24财年的连续盈余相比，经济顺风已不复存在。
中期财政展望不容乐观
根据2025-26财年的预算案预测，澳大利亚的净债务占GDP比例将从2024-25财年的19.9%上升到2028-29财年的23.1%。与《2024-25财年中期经济和财政展望》（MYEFO）中的预测相比，中期（即到2034-35财年）的净债务预测已经被上调。
个人税务相关
个人所得税减税
2026年7月1日起，最低税率将在两年内从16%降至14%。该措施预计将在2026-27至2028-29财年间耗资171亿澳元。以平均收入者为例，2026-27财年可获268澳元减税，2027-28财年起每年减税额度将增至536澳元（相较2024-25财年税制）。
通过降低税率，政府有望增加中低收入者的可支配收入，减轻民众生活成本压力，刺激消费，从而推动经济增长。另一方面，减税政策将对政府财政收入带来压力，与高财政支出共同造成财政预算赤字。此次个人所得税减税可能被视为用以吸引选民的政府选举策略。
能源费用补贴延长
政府将能源费用补贴延长六个月，向全澳家庭及100万家符合条件的小型企业额外提供150澳元补助，补助将于2025年下半年发放。短期内，这将缓解家庭和小型企业应对能源成本上升问题的压力，但对政府财政而言是一项额外支出。随着全球能源价格波动，政府需要持续评估此类补贴的必要性和可持续性。
其他降低生活成本措施
强化国民医保（Medicare）：2024-25财年起五年内追加拨款84亿澳元
通过药品福利计划（PBS）提供更优惠的药物
推进儿童保育改革以降低成本
将学生债务（包括高等教育贷款计划 （HELP）学生贷款金额）减少20%
承诺免费职业技术教育（TAFE）并将学徒奖金金额翻倍
为老年护理和儿童保育工作者增加工资提供资金
增加租金援助
国家竞争政策改革新增两大重点
禁止对中低收入者设置竞业限制条款；建立全国统一的电工执照体系。
企业税务相关
国际税
资本利得税（CGT）新规延期：原定于2025年7月1日开始实施的适用于外国居民的CGT扩展条例，将延迟至2025年10月1日或皇家批准法案后的第一个季度启动。
环保建筑管理投资信托（Clean building MIT）预提税优惠延期：原定于从2025年7月1日起延长的环保建筑管理投资信托预提税优惠将推迟到相关立法获得皇家批准后的第一个季度继续实施。
禁令外国投资者购买已建成住宅：自2025年4月1日至2027年3月31日，禁止外国投资者（包括临时居民和外资企业）购买已建成的住宅，除非符合特定豁免条件，例如该投资是为了显著增加住房供应，或是外资企业购房用于某些员工住宿等。
中小企业
政府将投入20亿澳元定向支持资金，主要通过非税收措施进行，如延长能源费用减免至2025年12月31日，推广部分行业的20天付款周期，以及为酒店业、酒类生产商和受Whyalla钢铁厂政府接管事件影响的债权人提供财务援助等，这将帮助相关企业改善其现金流。
澳大利亚税务局（ATO）额外资金支持项目
向这些项目增加的资金投入预计在未来五年内带来32亿澳元的税收增收。
点击文末“阅读原文”
下载英文版报告
如需了解更多有关澳大利亚2025-26财年联邦预算案对个人和企业税收的影响，请联系以下专业人员。德勤专家将为您提供量身定制的方案，帮助您实现业务目标。
业务垂询，敬请联系：
金凌云
德勤中企出海服务主管合伙人
德勤全球中国服务部主管合伙人
邮箱：lawrjin@deloittecn.com.cn
王琛
德勤中国税务合伙人
中企出海服务税务主管合伙人
邮箱：vivianwang@deloittecn.com.cn
张晓帆
德勤全球中国服务部合伙人
邮箱：johnnyxzhang@deloittecn.com.cn
刘雯雯
德勤澳大利亚企业税务高级执行总监
邮箱：caroliu@deloitte.com.au
免责声明：
第三方机构如想转载德勤微信文章，请原文转载（不得修改）。如文章内容有改动，须在发布前获得德勤的审核批准。同时，请必须在文章内附以下信息及免责声明：
本通信中所含内容乃一般性信息，任何德勤有限公司、其成员所或它们的关联机构（统称为“德勤网络”）并不因此构成提供任何专业建议或服务。任何德勤网络内的机构均不对任何方因使用本通信而导致的任何损失承担责任。
点击“阅读原文”，下载英文版报告。
温馨提示：由于微信界面限制，若打开以下德勤网页后无法下载报告，请按右上角“选项”并于浏览器中打开后进行下载。